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关于进一步规范市国资委系统中介机构选聘管理工作的通知

作者:    发布时间:2018-08-06

 株国资函〔2018〕112号

 

株洲市人民政府国有资产监督管理委员会

关于进一步规范市国资委系统中介机构

选聘管理工作的通知

 

各监管企业、各入库中介机构:

为进一步规范市国资委及监管企业的中介机构选聘管理工作,维护出资人合法权益,防止国有资产流失,根据《公司法》、《企业国有资产法》、《注册会计师法》、《审计法》、《资产评估法》、《律师法》、《政府采购法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《审计法实施条例》、《政府采购法实施条例》、《湖南省国资委关于进一步规范省国资委系统财务审计资产评估管理工作的通知》、《湖南省省属监管企业法律事务及重大法律纠纷案件管理办法》等规定,结合实际,现就市国资委及监管企业选聘中介机构提供审计、评估、法律服务有关事项通知如下:

一、选聘中介机构提供服务的范围

(一) 选聘中介机构提供审计服务的范围

1.企业改革改制、主辅分离、分立、合并、关闭破产、企业重组、上市、定增、国有产权(股权)交易、国有

股权质押所涉及的清产核资、财务审计事项;

2.企业国有资本金变动验资事项;

  3.市国资委组织开展的年度财务决算审计、年度国有资本经营决算审计、年度国有资本收益审计、年度和任期经营业绩审计、清产核资及其他专项审计事项;

4.企业发债融资以及其他经济行为,需聘请中介机构开展的相关财务审计事项;

5.法律法规规定和合同约定的其他审计事项。

(二) 选聘中介机构提供评估服务的范围

1.整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司;

2.以非货币资产对外投资;

3.合并、分立、破产、解散;

4.非上市公司国有股东股权比例变动;

5.产权转让、企业增资;

6.资产转让、置换;

7.整体资产或者部分资产租赁给非国有单位;

8.以非货币资产偿还债务;

9.资产涉讼;

10.收购资产;

11.接受非货币资产出资;

12.接受非货币资产抵债;

13. 法律法规规定和合同约定的其他评估事项。

(三) 选聘中介机构提供法律服务的范围

1.对制定修改公司章程、重要规章制度企业分立、合并(兼并重组)、改制(混合所有制改革、员工持股等)破产、解散、减少注册资本重大产权转让,重大资产置换、质押、拍卖重大项目招投标企业上市、发行公司债券,大额经济合同或担保反担保合同签订等事项,进行合法性审查或法律论证并提供法律意见和建议;

2.对报送国资委核批或备案需出具法律意见书的事项,进行合法性审查或法律论证,出具法律意见书

  3.起草或协助起草合同、协议及其他法律文书;

  4.代理诉讼、仲裁及非诉法律事务,维护合法权益;

5.协助开展法律知识教育培训和法制宣传工作;

6.法律法规规定和合同约定的其他法律服务事项。

二、选聘中介机构的原则

1.公开、公平、公正原则。国资委通过政府采购、公开招标方式统一建立中介机构库。

2.维护出资人合法权益原则。所有中介机构选聘管理事项,均应遵从国家有关法律法规规定,不得损害出资人合法权益。

3.资质、能力与规模匹配原则。选聘的中介机构的专业力量应与企业资产规模、业务工作量、业务工作性质相匹配。

4.回避和定期轮换原则。建立必要的中介机构回避和定期轮换制度。

三、入围中介机构库应当具备的基本条件

1.依法设立,具有相关执业资质,连续执业3年以上;

2.有固定的工作场所(注册地在湖南或在湖南有分所)、健全的组织架构、完善的质量控制制度和风险管理制度;

3.遵守职业道德守则和执业准则,有良好的社会信誉和诚信记录;

4.资产规模、专业人员数量、业绩等指标在同行业中具有比较优势。

入围各类中介机构库应同时具备的专项条件,在招标文件中明确。

四、中介机构库的建立

根据《政府采购法》、《政府采购法实施条例》和市政府采购的有关规定,市国资委委托招标代理机构通过公开招标方式建立审计、评估、法律服务中介机构库。在约定的服务期限内,市国资委及监管企业的审计、评估、法律服务事项所需委托的中介机构必须从中介机构库中选聘产生。如遇特殊情况,经市国资委领导批准,可从省国资委或国务院国资委中介机构库中选聘。监管企业选聘中介机构提供审计、评估、法律服务的选聘结果报市国资委备案;评估事项还应依相关规定向市国资委申请评估立项。

1.招标代理机构的确定:在市政府采购办招标代理机构库中选择3家以上作为备选代理机构,由市国资委政策法规科牵头,相关业务科室参加,机关纪委派人全程监督,通过谈话、现场走访等形式,确定候选代理机构,报市国资委党委会议审议后,确定招标代理机构。招标代理机构确定后,市国资委与招标代理机构签订招标代理协议。

2.招标文件的制定:招标代理机构根据市国资委采购需求和意图拟制招标文件。市国资委政策法规科组织相关业务科室、有关中介机构和专家进行讨论修改,经有关分管领导同意后,报市国资委党委会议研究决定。

3.发标、开标和评标:招标文件确定后,由招标代理机构按有关规定在网站上进行公布。公告期满后,市国资委派出业主代表和纪检人员参与开标,确保开标工作依法依规进行。派出业主评委1-2名参与评标,具体由市国资委商招标代理机构确定。

4.公告和成交通知:根据评标委员会的评分结果,市国资委可以授权评标委员会直接确定入围名单,也可以在收到评标报告5个工作日内,按照评标委员会推荐的中标候选人顺序确定。招标代理机构按规定公开发布评标结论书和向中标单位发出成交通知书。

5.签订招标入库协议:在公示期满后,市国资委根据招标文件与入库中介机构签订政府采购协议书。

6.入库机构的资质、数量:市国资委根据工作需要合理确定入库中介机构数量。审计和评估中介机构库在招标时不按照是否具备证券期货从业资质分段建库,但保证一定数量的有证券期货从业资质的中介机构入围,以满足发债、上市企业的需要。

五、选聘中介机构的方式和程序

市国资委及监管企业委托的审计、评估、法律服务等项目,由委托方成立相应的工作小组或专家小组,采用抽签、询价、竞争性谈判、比选、公开招标或邀请招标、直接聘请等方式,依程序从中介机构库中选聘产生中介机构,委托方纪检部门派人全程监督。委托方可根据本通知要求结合实际,细化中介机构选聘方式的具体适用情形。上市公司中介机构的选聘,国家另有规定的从其规定。

1. 抽签

对于标的项目相对简单、收费参照以往比较确定、金额较小(10万元及以下)批量较大对中介机构无特别要求的经常性项目,可选择人工抽签或电脑抽签(摇号)方式。

①抽签小组根据标的要求和相关条件,从中介机构库中选出符合条件的中介机构。

②根据不同标的项目,依次通过滚动序号随机抽取。

③发出成交通知书或委托书。

2.询价

对于需要中介机构具备成熟操作经验,单个标的预估收费10万元—50万元(不含50万元)的项目,可采用询价方式。

①制订和发布询价通知书。根据有关规定制订询价通知书,经询价小组审核后,向中介机构库中符合条件的中介机构发送询价通知书,对每个标的委托方邀请的中介机构不得少于3家。

②中介机构提交响应文件。中介机构根据询价通知书要求的时间、条件等提交响应文件。

③询价小组对响应文件进行审查,从质量和服务均能满足询价文件实质性响应要求的中介机构中,按照最后报价由低到高的顺序进行排名,并向所有询价中介机构宣布报价结果。按照同等条件下选择合理低价的中介机构成交。

④发出成交通知书或委托书。

3.竞争性谈判

通过一轮次询价,询价结果偏离目标值较大的,可转为竞争性谈判,询价小组转为谈判小组(①—②步类同询价程序)。

③谈判:谈判小组所有成员集中与每一个被邀请的中介机构分别进行谈判。在谈判中任何一方不得透露与谈判有关的其他的技术资料、价格和其他信息。可以按照中介机构提交响应文件的逆序或以抽签的方式确定谈判顺序。

④确定成交机构:谈判结束后,谈判小组应要求所有参加谈判的中介机构当场或在规定时间内进行最后报价,再从谈判小组提出的成交候选人中根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交机构,并将结果通知所有参加谈判的未成交的中介机构。

⑥发出成交通知书或委托书。

4.比选

对于单个标的预估收费在50万元-100万元(不含100万元)的项目,或标的项目无以往可参考价格,对中介机构执业能力和综合实力有较高要求的,可采用比选方式。

①发布公告。委托方将拟进行比选的标的项目在单位门户网站进行公告,时间为5个工作日。

②中介机构报名。已入库、符合公告基本条件的中介机构在公告期间内报名。

③资格审核。委托方对报名中介机构的投标资格条件和业务力量足够匹配进行审核。

④确定候选中介机构。对符合报名要求的中介机构,根据中介机构综合实力和执业质量,按照排序依次选取每个标的项目的候选机构。每个标的项目候选机构不得少于3家。

⑤开标、评标。专家评委根据投标人的标书和项目负责人的陈述进行现场评分,去掉一个最高分和一个最低分,其余评委得分之和平均值为最后得分。得分结果当场公布,得分高者为中标机构。

⑥公示:在一定范围内予以公示,公示内容包括成交机构名单、各中介机构报价、谈判专家名单等,公示期不得少于5个工作日。

⑦发出成交通知书或委托书。

5.公开招标或邀请招标。

对于单个标的预估收费在100万元及以上的较大项目,采取公开招标或邀请招标方式。

①制标、发标:拟订和发布招标公告或投标邀请书,编制招标文件。公开招标,应于投标截止日20个工作日以前通过单位门户网站发布招标公告。邀请招标,根据中介服务具体要求确定邀请名单,向拟邀请中介机构发出投标邀请书。

②开标、评标:开标公开进行,邀请所有投标人参加。依据评分细则采取综合评分方式,依分数高低确定中标机构。

③公布中标结果,发出中标通知书。

6.直接选聘。

对于单个标的预估收费在5万元及以下的项目,可由相关业务部门提出直接选聘方案,从中介机构库中直接选聘中介机构,按单位规定程序审批后办理。

六、委托服务合同的签订和费用支付

1.委托服务合同。市国资委委托的服务项目,由市国资委与中介机构签订委托服务合同;或授权监管企业与中介机构签约。监管企业委托的服务项目,由监管企业与中介机构签订委托服务合同。

2.中介服务费用。由委托单位按照市场化、竞争性原则,与中介机构在合同中约定中介服务费用数额。对于列入财政性费用支付的项目,由市国资委商市财政局,按照合同约定支付服务费用;对于未列入财政性费用支付的项目,由委托单位按照合同约定支付服务费用。

七、中介机构库的管理

中介机构库原则上每届3年。届中可视情况,按本通知规定程序适当调整、补充中介机构。届满后,市国资委继续通过公开招标等方式建立新一届的中介机构库,建库规模根据工作需要动态调整。建立中介机构回避轮换制度、考核评价制度、处罚惩戒退出机制

(一)中介机构回避轮换制度

1.中介机构之间的回避:同一企业的财务审计和资产评估必须委托不同的中介机构进行,且相互之间不得存在关联关系。

2.中介机构与服务企业之间的回避:中介机构的合伙人(股东)、高级管理人员以及服务项目负责人、主要执业人员与服务企业的党组织、董事会、监事会、经理层成员、服务项目部门负责人(如:财务、审计、法务部门负责人)之间存在配偶、亲属(直系亲属和三代以内旁系血亲或者近姻亲)关系的;与服务企业或者服务项目有经济利益关系的;与服务企业、服务项目、服务企业领导成员或相关部门负责人有其他利害关系,可能影响公正执行业务的,中介机构必须回避。

3.回避承诺:中介机构在接受市国资委或监管企业服务项目后,应及时对应当回避的情形进行认真清查和确认,并出具《回避承诺书》。

4.服务中介机构的定期轮换:市国资委委托的每户中介机构承担的同批次或同年度业务项目,原则上不超过2家监管企业。中介机构承担同一企业同一中介业务的服务时间,与中介机构库存续时间一致,原则上不得超过3年。

5.上市公司的特别规定:会计事务所承担一上市公司的年度财务决算审计业务最长时间为“5+5”年,即做满5年后更换主审会计师,10年届满后,由企业股东会决定续解,按程序报国资委备案。对于已纳入新三板挂牌计划或实现新三板挂牌的企业,其年报审计中介机构连续服务年限原则上不超过5年;5年届满后,由企业股东会根据具体情况决定续解,按程序报国资委备案

(二)中介机构考核评价制度

1.考核组织:市国资委建立中介机构考核评价制度,对中介机构的服务质量、执业情况等实行动态跟踪和评价。政策法规科负责牵头组织中介机构的考核评价。市国资委委托项目的用户评价由有关科室负责,其中:经营业绩审计的用户评价由考核分配科负责,年报等审计的用户评价由预算科负责,清产核资、经济鉴证、产权界定等专项审计和资产评估的用户评价由产权科负责,法律服务的用户评价由政策法规科负责。监管企业委托项目的用户评价,由企业相关业务部门负责(需报市国资委立项的评估事项,其用户评价结果应报经市国资委产权科审核),评价结果由企业法务部门审核汇总后,统一报市国资委政策法规科。

2.考核内容和计分规则:详见附表《株洲市国资委系统中介机构执业情况考核评价计分表》。

3.考核等次:中介机构年度综合考核评价结果根据得分情况分为优秀、良好、合格、不合格4个等次:得分≥90分的,为优秀;80分≤得分<90分的,为良好;60分≤得分<80分的,为合格;得分<60分的,为不合格。

4.考核结果运用:年度综合考核评价结果为不合格的,依相关程序将其退出中介机构库;年度综合考核评价结果为优秀的,在以后的服务项目中予以优先安排。

)中介机构处罚惩戒退出机制

中介机构有下列情形之一的,市国资委视情节轻重,酌情对其给予警告、暂停备选业务项目资格一次、暂停备选业务项目资格一年等处罚,情节严重的,依相关程序将其清退出库,实行市国资委系统从业禁入,并向社会公布:

1.在招标入库时,在机构资质、业绩、执业人员、奖惩情况等方面弄虚作假、挂靠、提供不实信息资料的;

2.违反有关法律法规,被司法机关、行政监督等部门或行业自律组织处罚或处理,执业资格受到重大影响的;

3.违反回避制度,对应当回避的情形未认真清查和发现,或有意隐瞒和欺骗的;

4.获得委托单位选聘,不服从安排,未经批准放弃或将业务转包、分包给其他中介机构的;

5.在执业过程中,发现有串通违规操作、弄虚作假、提供虚假报告或结论等不诚实行为的;

6.执业水平、执业质量不高,工作底稿不完备、不规范,所出具的成果报告或结论经审查有重大质量问题或与实际情况明显不符的;

7.执业服务质量差,在一届库期内被相关企业投诉并经市国资委调查为合理投诉3次及以上的;

8.相关中介机构之间不按执业规定提供工作配合,制造工作矛盾和纠纷的;

9.泄露国家机密、委托方商业秘密或个人隐私的;

10.私自接受委托、收取费用,接受财物或者其他利益的;

11.利用提供中介服务的便利牟取当事人争议的权益的

12.接受对方当事人财物或者其他利益,与对方当事人或者第三人恶意串通,侵害委托人权益的;

13.代理诉讼、仲裁,因履职不力造成败诉或裁定不利的,或担任委托方法律顾问,其所负责的合同、协议事项,因条款问题出现败诉或裁定不利的;

14.工作失误造成委托方或被服务企业损失的;

15.综合考核评价结果为不合格的;

16.其他违法、违规行为。

八、加强组织领导

加强审计、评估、法律服务中介机构的选聘管理工作,对于科学运用“外脑”真实准确反映监管企业相关信息,加强国有资产监管,维护出资人合法权益,防止国有资产流失,实现资源共享,降低中介成本,具有重要意义。

各监管企业要统一思想,提高认识,高度重视,要明确有关机构和人员,加强组织领导,加强统筹协调,确保中介机构选聘管理各项工作落到实处。

  各入库中介机构要根据国家有关法律法规规定、委托人要求中介机构在投标书中的承诺,委派具备相应资质要求和充足的专业人力量,加强沟通协调,依约认真履职,确保执业质量和工作进度,同时,做好轮换性业务的工作衔接与资料共享工作。

本通知适用于市国资委、市国资委监管企业及其各级独资、控股或具有实质控制权的参股子企业,自2019年1月1日起施行,《株洲市国资委中介机构选聘管理办法》(株国资[2015]35号)同时废止。

 

附表:株洲市国资委系统中介机构执业情况考核评价计分表 

                           株洲市国资委系统中介机构执业情况考核评价计分表


 

 

           

                  株洲市人民政府国有资产监督管理委员会

2018年8月2日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

株洲市人民政府国有资产监督管理委员会办公室     2018年8月2日印发